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鄭州幼兒師范高等專科學校財務報銷制度

發布時間:2016-04-28  編輯:  點擊:[]

第一章 總則

第一條為提高我校財務工作水平,規范會計工作秩序,充分發揮教育經費的使用效益,根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校會計制度》、《會計基礎工作規范》等文件精神,結合我校實際情況,制定本制度。

第二章 財務審批制度

第二條 財務報銷經費審批權限

(一) 5千元以下(含5千元)由處室負責人和財務處長聯簽審批。

(二) 5千元-1萬元(含1萬元)由業務主管校長和財務處長審批。

(三)1萬元-10萬元(含10萬元)由業務主管校長和財務主管校長聯簽審批。

(四)10萬元以上由校長審批報銷。

(五)未報預算的支出項目10萬元以上30萬元以內的臨時項目經校長辦公會研究決定后,由校長審批。30萬元及其以上預算外資金支出、50萬元及其以上基建項目的立項和建設等重大問題、大額資金使用由黨委會討論決定后,由校長審批。

(六)因公外出前,需填寫《差旅、會議、培訓審批表》。總額超出1萬元的支出,外出前必須經主管財務校長簽字批準,學習結束后按《鄭州幼兒師范高等專科學校差旅費報銷辦法》報銷。

第三條政策性規定需要壓縮和控制的特殊支出審批權限和辦法另行規定。

第三章 財務報銷憑證

第四條 財務報銷憑證的種類

(一)由當地稅務部門監制在有效期內的工業企業、商業、服務業等行業開具的發票。

(二)由當地財政部門監制在有效期內的行政事業性基金票據(未注明用途的需附繳款通知書)。

(三)單位自制并經有關部門負責人或指定人員簽名的各種款項發放表、現金支出單及收款收據等。

第五條財務報銷原始憑證的要求

1.財務報銷原始憑證必須真實可靠、內容完整、填制及時、書寫清楚。

2.外來憑證必須蓋有填制單位的公章(指業務公章、財務專用章、發票專用章、收費專用章或結算專用章等);單位自制的,必須有經辦部門負責人的簽名。

3.購買實物的憑證,經辦人、驗收人、審批人及用途等項必須齊全;金額一萬元以上的,必須有采購合同;凡屬于固定資產的,應先到資產管理部門填寫《固定資產入庫單》,憑固定資產入庫單,辦理支付手續。

4.外出參加會議、培訓,必須有相關會議、培訓通知;自行組織的會議及培訓還需要提供實際參會(訓)人員簽到表和日程安排。經有關部門批準的經濟業務,應當將批準文件作為原始憑證附件。

5.因公出差在外取得的住宿發票,必須開具單位全稱、住宿日期、住宿人數、單價、金額等,加蓋開具單位的公章。

6.實驗用產品的購買,支出金額在500元以下,且又無法取得合法憑證的情況下,應填寫現金支出單,并在支出內容欄內填寫物品名稱、單位、數量、單價、金額附售貨方收據等。

7.商業發票的“品名”欄內原則上不能填寫諸如“辦公用品”、“電腦耗材”之類;“數量”欄內不能填寫“一批”,購買物品種類較多時,可按照上述方式開具,但必須附物品清單,應注明物品名稱、計量單位、數量、單價及金額,并加蓋售貨單位公章或者發票專用章。

8.一式幾聯的發票和收據,必須用雙面復寫紙套寫(本身具備復寫功能憑證除外),且必須使用注明有報銷用途的一聯作為報銷憑證。

9.憑證項目發生錯誤,應由開出單位重開或更正,并在更正處加蓋開出單位的公章(金額錯誤者不能更正,只能重開)。

10.公務卡消費應按照《鄭州幼兒師范高等專科學校公務卡管理辦法》執行,憑收款單位消費清單、刷卡小票和發票經相關審批后辦理報銷手續。

11.凡超過1000元的業務,原則上采用銀行轉帳結算方式付款,收款單位的銀行戶名必須與發票專用章一致,否則不予辦理付款手續。

12.工程材料款、工程款應使用建筑工程類發票報銷,不得使用商業類銷售發票。

13.有獎發票需保留兌獎聯,缺少兌獎聯的有獎發票不予報銷。

第四章 其他規定要求

第六條凡符合《鄭州市市級政府采購目錄及限額標準》之內的物品采購、服務、工程項目應按照政府采購有關規定執行。

第七條物品的購入原則上應由后勤管理處采購員直接經辦或由采購員協助經辦,其他人不得擅自購入物品。

第八條聘請專家講課費執行以下標準(稅后):

(一)院士、全國知名專家每半天一般不超過3000元;

(二)正高級技術職稱專業人員每半天最高不超過2000元;

(三)副高級技術職稱專業人員每半天最高不超過1000元;

(四)中級技術職稱及以下專業人員每半天最高不超過800元。

其他人員講課參照上述標準執行。

第九條接待費報銷憑證應包括財務票據及接待審批單、清單。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用和陪同人員等內容。

第十條報銷程序

1、報銷票據均需使用票據標簽,進行簽字報銷。

2、經辦人取到發票后到財務處驗明發票的真偽,真發票才可以作為報銷的原始憑證,否則退回發票并索取真發票方可報銷。

3、經辦人將粘貼好的原始票據經驗收人簽字后,按照財務報銷經費審批權限,找相關領導簽字審批。

4、參加學術、教研、培訓和會議的差旅費等支出,應由經辦人到財務處填制差旅費報銷單,由部門負責人和主管校長簽署意見,按照權限審批辦理報銷手續。

5、經辦人將簽字手續齊全的原始憑證報處室報賬員,由報賬員在規定的時間到財務處登記報銷。

第五章 附 則

第十一條本制度由學校財務處根據國家財經法規和學校相關規定負責解釋。

第十二條本制度自2016年 月 日起施行。

附件1、日常業務報銷流程圖

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